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现金流量表怎么做?

现金流量表主要内容有3个方面:
1.经营活动产生的现金流量,它反映的是经营活动生产的现金流量净额;
2.投资活动产生的现金流量,它反映的是投资活动产生的现金流量净额;
3.构成现金及现金等价物净增加额,用以评定企业资金活动的灵活性和经营有利性及风险性,为投资者、债权人、企业管理者提供有用的信息
格式分为基本报表和补充资料两部分。
基本报表反映了企业会计期间内所有的经营活动,投资活动和筹资活动对现金及现金等价物所产生的影响,分类及汇总计算出各项活动所产生的现金流量净额。
补充资料包括三个方面:
1.不涉及现金收支的投资和筹资活动,
2.将净利润调节为经营活动的现金流量,
3.现金及现金等价物净增加情况。

简单附表(仅供参考):

现金流量表

编制单位: 200X年度 单位:元

项目 行次 金额
一,经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务受到的现金 1
收到的租金 2
收到的增值税项税额和退回的增值税款、收到的税费返还 3
收到的其他与经营活动有关的现金 4
现金流入小计:
购买商品、接受劳务支付的现金 5
经营租赁所支付的现金 6
支付给职工以及为职工支付的现金 7
实际缴纳的增值税款 8
支付的出增值税、所得税以外的其他税费 9
支付的其他与经营活动有关的费用 10
现金流出小计:
经营活动产生的现金流量净额:
二,投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 11
分得股利或利润所收的现金 12
取得债券利息所收到的现金 13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 14
收到的其他与投资活动有关的现金 15
现金流入小计:
构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 16
权益性投资所支付的现金 17
债权性投资所支付的现金 18
祝福的其他与投资活动有关的现金 19
现金流出小计:
投资活动产生的现金流量净额:
三,筹资活动产生的现金流量
吸收权益性头次所收到的现金 20
发行债券所收到的现金 21
借款所收到的现金 22
收到的其他与筹资活动有关的现金 23
现金流入小计:
偿还债务所支付的现金 24
发生筹资费用所支付的现金 25
分配股利或利润所支付的现金 26
偿还利息所支付的现金 27
融资租赁所支付的现金 28
减少注册资本所支付的现金 29
支付的其他与筹资活动有关的现金 30
现金流出小计:
筹资活动产生的现金流量净额:
四,汇率变动对现金的影响额:
五,现金及现金等价物净增加额:
补充资料 行次 净额
1.不涉及现金收支的投资和筹资活动
以固定资产偿还债务 31
以对外投资偿还债务 ·
以固定资产进行投资 ·
以存货偿还债务 ·
2.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润
加:计提的换张准备或转销的还账
固定资产折旧
无形资产摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
固定资产报废损失
财务费用
投资损失(减:收益)
递延税款贷款(减:借项)
存货的减少(减:增加)
经营性应收项目的减少(减:增加)
经营性应付项目的增加(减:减少)
经营活动产生的现金流量净额
3.现金及现金等价物资增加情况
现金的期末金额
减:现金的期初余额
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额

我是这样编制现金流量表的(请大家指教)

大家是不是感觉现金流量表太难学,也不好编制,我结合自己的经验介绍一种简便的编制方法,大家可以参考。

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:

1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)

2. 筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1. 此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。

2. 麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3. 看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确,基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算。(若有其它业务收入也要算上)

2. 先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3. 支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。

5. 最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

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